Donazioni alle onlus: detrazioni fiscali e agevolazioni per i donatori

La donazione effettuata verso una onlus, oltre ad essere un gesto solidale nei confronti di un’attività che opera nel sociale, può avere dei vantaggi a livello fiscale anche per i donatori. Come previsto dalla normativa, le donazioni godono di un particolare regime di detrazione fiscale e consentono di usufruire di alcune agevolazioni quando si compila il 730.

Con la Riforma del Terzo Settore (Dlgs 117/2017) è stata introdotta anche la detrazione per le donazioni alle onlus sotto forma di beneficio fiscale per i donatori. Chi sceglie di effettuare una donazione verso una onlus, contribuendo così ad una causa sociale, ambientale, umanitaria o di qualsiasi altro ambito, può avere delle agevolazioni fiscali: vediamo insieme, nel dettaglio, come funzionano.

Detrazione o deduzione: quali donazioni le consentono

Le agevolazioni previste per i donatori sono due:

• detrazione dell’Irpef pari al 30% delle erogazioni in denaro fino a 30mila euro
• deduzione del reddito imponibile fino al 10% del reddito dichiarato

Per poter usufruire di una delle due agevolazioni fiscale previste, è necessario che la donazione venga effettuata ad una onlus – ovvero “le associazioni, i comitati, le fondazioni, le società cooperative e gli altri enti di carattere privato, con o senza personalità giuridica” che hanno come finalità “l’esclusivo perseguimento della solidarietà” (Dlgs 460/1997) – e che sia tracciabile. Deve essere quindi un’erogazione liberale effettuata con bonifico bancario, tramite carta di credito oppure con assegno postale o bancario. 

Inoltre, nella fase di compilazione del 730, è necessario inserire la donazione effettuata in corrispondenza del quadro E. In base alla tipologia di onlus verso la quale è stata effettuata l’erogazione liberale si dovrà scegliere:

• rigo da E8 a E10, codice 61 se la donazione è stata effettuata verso un ente che non appartiene all’Organizzazione per la cooperazione e lo sviluppo economico (OCSE). Si potrà detrarre il 26% della donazione (per un massimo di 30mila euro);
• rigo da E8 a E19, codice 71 se la donazione è stata effettuata verso una onlus o associazione di promozione sociale che è iscritta al registro nazionale. Si potrà detrarre il 30% della donazione (fermo restando la soglia massima di 30mila euro);
• rigo E36 per la deduzione fino al 10% del reddito dichiarato.

Donazioni: le agevolazioni per le aziende

Fino ad ora ci siamo concentrati sulle agevolazioni fiscali verso i donatori singoli, ma lo stesso vale anche per le aziende o gli enti non commerciali che decidono di effettuare una donazione verso una onlus, un ente del terzo settore o un’associazione. Nella Riforma del Terzo Settore, infatti, è riportato che “alle donazioni in denaro e in beni versate da aziende o da enti non commerciali si applica la deducibilità fino ad un massimo del 10% del reddito complessivo dichiarato, senza più limiti assoluti”.